相続税の節税対策

１. 生前贈与をする

生前に財産を分けておくことで、相続後に課税される財産を減らすことが出来ます。これを生前贈与と言います。生前贈与を行う場合、110万円/年までは税金がかかりません。生前のなるべく早い段階から地道に110万円を超えない範囲で贈与を行うことで、節税対策になります。

２. 贈与税の特例を利用する

贈与税には特別に設けられた控除があります。例えば、配偶者控除は婚姻期間が20年以上の配偶者に居住用不動産または居住用不動産を取得するために金銭の贈与を行った場合、上記1の贈与税の基礎控除110万円のほか、最高2,000万円まで非課税とすることが出来る特例です。

３. 生前に非課税財産に転換しておく

相続財産とみなされる財産と、そうではない財産が存在します。所有している財産を、生前のうちに相続財産とみなされない財産に転換しておくことで、相続税を軽減させることが可能です。

４. 評価額の高い財産から低い財産に転換する

相続財産の評価の仕方は、財産ごとに異なります。評価の仕方が割安なものを中心に財産の形成を行うことで、相続税を抑えることが可能です。

５. 貸家（マンション）を建てる

土地、又は建物を賃貸している場合、それらの不動産の評価額は、通常自分で所持･使用する場合と比較すると評価額が低くなります。

６. 小規模宅地等の課税の特例を利用する

亡くなった親族から相続した家・マンション・事業所等が、それまで居住や事業のために使用されていた場合、一定の要件を満たすことで相続税の負担を軽減することが可能です。

７. 生命保険金を利用する

生命保険金を受け取る場合、500万円×法定相続人の数だけ非課税になります。現金で支払われるため、相続人の納税資金にすることが可能です。

相続税は原則、現金一括納付なので、その対策としても有効です。